境外保单收益将被征税？香港保监局：正密切注意内地有关金融产品税务安排

2026.08.06 界面新闻记者 | 冯丽君 何柳颖 针对近日有关境外保单收益将纳入征税范围的消息，香港保监局8月6日独家回应界面新闻称，“政府和保监局正密切注意内地有关金融产品税务安排的最新发展，同时会与业界保持紧密沟通。中国居民就境外投资收益必须依法申报及缴税的要求一直存在，市场不用过度解读或作出揣测。香港保险市场发展成熟，产品设计灵活先进，可提供货币选择、环球资产配置、人生规划、财富传承等专业服务，相信对内地客户有一定吸引力。” 此前据财新报道，北京、杭州等地已经出现对香港保险收益征收个人所得税的案例，涉及保险分红和预缴保费利息两类收益，个案适用税率为20%。不过，目前征税并不具有普遍性，也尚无统一、明确的执行标准。 “目前保单收益部分要领取出来才会收税，未来所有的资本利得都会收税。”某香港保险从业人员对界面新闻表示，“收益在保单里收不了，需要退保、到期或提取分红时才收。因为香港保险产品收益是预期的，不是保证的，没有明确的收益收不了税。” “目前港险收税还是个案。而且不退不领也不涉及税。”另一香港保险从业人员告诉界面新闻，“说到底征税比禁止好，是好事。” 根据《中华人民共和国个人所得税法》，利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。保险赔款免征个人所得税。 “根据《中华人民共和国个人所得税法》，实质上投资属性的港险收益一直是属于征收范围的，只是之前税务这一块管得不严。”某地方国企税务经理告诉界面新闻，“国内的个税是属地+属人原则，要求境外所得是要交税的。” 根据相关法律规定，凡在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内境内居住累计满‌183天的居民‌，需就‌境内及境外全部所得‌纳税。 此外，我国CRS（共同申报准则）于2018年9月落地。CRS是由OECD制定的全球金融账户涉税信息自动交换标准，旨在通过参与国间互换非居民金融账户信息打击跨境逃税。部分香港保单也属于信息交换之列。 不过，从界面新闻记者交流情况来看，目前对港险收益征税仍存在争议，主要争议在于该收益是否属于“利息、股息、红利所得”。 “目前没有任何官方文件落地，对保险收益征税不仅是上位法依据缺失，实践中也未有先例。”北京天驰君泰（杭州）律师事务所合伙人、税务律师许涛告诉界面新闻，“现行《个人所得税法》未将保单分红纳入任何应税所得类型，保单持有人并非保险公司股东，不适用‘利息、股息、红利所得’。若直接征税，既无上位法授权，也缺乏财政部、税务总局的联合明文规定，存在程序瑕疵。” 许涛对界面新闻表示，香港保单分红兼具“保证+非保证”属性，与内地企业所得税语境下的“分红”性质不同，境外保单除了常见的香港储蓄分红险，还有很多IUL（指数型万能寿险）类的寿险保单、寿险的身故赔偿金，按《个人所得税法》第四条，跨境征税更易引发问题。 “目前国内这块的征管规定仍然属于空白，税务机关的这些监管行为可能未必足够成熟。”有曾从事会计事务所、保险业人士直言。 事实上，近年来内地赴港投保热度较高。 香港保监局公布的2025年临时统计数字显示，2025年香港保险业毛保费总额达到8270亿港元，同比上升29.7%。2024年公布的临时统计数字显示，2024年源自内地访客的新造保单保费为628亿港元，同比增长逾6%，占个人业务总新造保单保费约29%。 若收益部分征收20%个人所得税，香港保险的吸引力或大打折扣。除税收外，汇兑损益也是内地人士赴港买保险需考虑的因素之一。 “如果以人民币去计价的话，汇率波动会影响到实际收益。”中国精算师协会创始会员、资深精算师徐昱琛告诉界面新闻，“简单算，如果汇率5年人民币升值5%，那么就相当于收益年化每年要少一个点；当然，汇率是双向波动的，如果人民币贬值5%，那么年化收益就会增加一个点。” 截至8月6日收盘，友邦保险（01299.HK）当日跌近6%，保诚（02378.HK）下跌4.57%。 获取更多RSS：https://feedx.net https://feedx.site